外圍環境欠佳,成本上升、效益下滑的中國企業各尋應對之策。中國知名玻璃制造商、福耀玻璃工業集團董事局主席曹德旺近日表示,計劃赴美投資10億美元建廠,中國稅負太高。有人借機指責,高稅負是逼走中國制造企業的真正原因,甚至稱之為“死亡稅負”。
就稅負輕重問題,中國財政科學研究院院長劉尚希接受采訪時表示,與發達國家相比,中國的宏觀稅負并不算高。但因為稅制不同,與美國相比,中國企業的稅負要高一些。美國以家庭、個人繳稅為主,企業繳稅為輔。中國的稅收主要向企業征收。稅制差異與兩國所處的發展階段不同有關。
目前,中國企業面對的兩大稅種是增值稅和所得稅。中國國家稅務總局稅收科學研究所所長李萬甫表示,近年來,中國一直維持17%增值稅標準稅率和13%的優惠稅率,營改增(營業稅改征增值稅)后又增設11%和6%兩檔低稅率。中國企業所得稅率為25%,對高新技術企業等優惠稅率為15%。
李萬甫介紹,2015年,全球征收增值稅國家的增值稅標準稅率基本介于1.5%和27%之間。根據國際有關專業機構統計的征收增值稅的115個國家,增值稅標準稅率平均約為15.7%,中國與多個國家并列第56位,處于中間水平。2015年,征收企業所得稅國家的所得稅標準稅率基本介于9%和55%之間。根據國際有關專業機構統計的征收企業所得稅的126個國家,所得稅標準稅率平均約為23.7%,中國位居第63位。
但即便稅負不變,企業在不同時期感受到的壓力也不同。劉尚希分析說,經濟上升周期,企業產能利用率高、利潤豐厚,承受稅負的能力就強。反之,經濟下行周期,企業面臨產能過剩、附加值降低、利潤變薄,承受稅負的能力下降。目前,中國企業“稅負感”較高,是各種因素疊加的效果。
事實上,近幾年政府不斷減稅清費,中國企業需要繳納的稅收非但沒有增加,反而不斷降低。據中國國家稅務總局公布的資料,增值稅起征點由月銷售額5000元(人民幣,下同)分步提高至3萬元,2016年惠及近3000萬戶納稅人;企業所得稅減半征收標準由年應納稅所得額3萬元提高至30萬元,已覆蓋所有小型微利企業。其中,全面推開營改增試點,確保所有行業稅負只減不增,預計全年減稅總規模將超過5000億元。
跟大企業相比,中小微企業尤其是初創企業對于稅負往往更為敏感,減稅將提高其存活率和競爭力。5月1日以來,實施營改增的建筑、房地產、金融、生活服務4大行業新辦戶數逐月穩步增加,累計增加53萬。
期間,稅收收入增速也與經濟增速基本吻合。今年1到9月,中國一般公共預算收入中的稅收收入100881億元,同比增長6.6%。同期,中國國內生產總值同比增長6.7%。
但經濟大環境變了。外圍經濟形勢欠佳,中國面臨結構性失衡,經濟循環不暢,需要不斷推進“三去一降一補”。
劉尚希說,對一些企業來說,政府減稅的幅度比不上它們盈利下降的幅度。經濟下行,融資、人工、能源等成本不斷上升,企業創新能力、轉型升級、消化成本的速度沒有跟上,經營困難。經濟形勢較好的時候,有的企業樂而忘憂、拼命擴張,如今經濟形勢轉差難以應對。面對各種壓力,稅負容易成為一些企業發泄怨氣的出口。
但企業經營壓力上升的癥結,并不在稅負身上。劉尚希認為,所謂“死亡稅負”的說法太片面、夸張。除了外圍經濟環境變化,在國內由于體制、機制改革不到位,導致要素成本較高。包括公共服務在內,社會運轉效率較低,百姓生活成本和企業運營成本較高。不斷降低企業稅費負擔的同時,中國更需要推進機制、體制改革,幫助企業降低成本、甩掉“包袱”。
事實上,針對企業面對的困難,官方也一直在尋找對策。今年8月,國務院出臺的《降低實體經濟企業成本工作方案》提出,經過1—2年努力,降低實體經濟企業成本工作取得初步成效,3年左右使實體經濟企業綜合成本合理下降,盈利能力較為明顯增強。
本月召開的中央經濟工作會議也再次強調,降低企業稅費負擔。降低各類交易成本特別是制度性交易成本,降低企業用能成本,降低物流成本,提高勞動力市場靈活性,推動企業眼睛向內降本增效。
(轉自國家稅務總局)