一般企業(yè)銷售的產(chǎn)品，在產(chǎn)生增值額的前提下，需要按規(guī)定征收增值稅。增值稅需要計提嗎？如何做好相關(guān)會計分錄？針對以上問題，本文將給出詳細(xì)的解答。
增值稅應(yīng)該計提嗎？
增值稅一般納稅人應(yīng)設(shè)置應(yīng)納增值稅、未納增值稅、預(yù)繳增值稅、抵扣進(jìn)項稅額、認(rèn)證進(jìn)項稅額、核銷稅額、留抵稅額、簡易計稅、金融產(chǎn)品轉(zhuǎn)讓應(yīng)納增值稅、代扣代繳增值稅等明細(xì)科目。
如果執(zhí)行小企業(yè)會計準(zhǔn)則，一般不需要計提撥備；如果執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則和企業(yè)會計制度，就需要計提。
增值稅會計分錄的應(yīng)計制。
1.準(zhǔn)備時:
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅。
貸方:應(yīng)交稅費-未付增值稅。
2.下個月付款時:
借:應(yīng)付稅款-未付增值稅。
貸款:銀行存款。
3.如果上個月繳納的稅款是上個月繳納的:
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(已交稅費)。
貸款:銀行存款。
4.月末結(jié)轉(zhuǎn):
借:應(yīng)付稅款-未付增值稅。
貸方:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(已交稅費)。
增值稅會計分錄。
1.小規(guī)模納稅人繳納增值稅:
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅。
貸款:銀行存款。
2.一般納稅人轉(zhuǎn)出并繳納增值稅:
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未付增值稅。
貸方:應(yīng)交稅費-未付增值稅。
借:應(yīng)付稅款-未付增值稅。
貸款:銀行存款。
增值稅免稅需要計提嗎？
什么是增值稅？
增值稅是指以流通過程中產(chǎn)生的商品(包括應(yīng)稅勞務(wù))的增值額為計稅依據(jù)征收的一種稅。一般來說，增值稅是因為商品或服務(wù)的價值增加而要繳納的稅，而價值一般是用“價格”來衡量的，所以增值稅也是因為商品價格增加而要繳納的稅。
增值稅實行多環(huán)節(jié)征稅和抵扣制度，稅基廣闊，具有轉(zhuǎn)移稅負(fù)的屬性。