公司注銷時(shí)賬面多出來的存貨咋辦？
2021-11-18 09:06:00
公司要注銷了，賬面上還有很多存貨，但其實(shí)這些東西已經(jīng)消失很久了。 這有什么問題？我們做什么呢以下是咨詢記錄的概述。 雖然有些細(xì)節(jié)是隱藏的，但我相信可以解釋清楚。 我會(huì)假裝一切都還在，不是嗎？如果公司注銷時(shí)有存貨，存貨會(huì)分回給股東。 對于公司來說，向股東分配存貨應(yīng)視為銷售，增值稅和企業(yè)所得稅都應(yīng)視為銷售。 一般存貨不會(huì)增值，所以不會(huì)有額外的企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)。 但會(huì)繳納增值稅。 也就是說，這樣做的后果就是按照市場價(jià)格記錄一個(gè)增值稅的產(chǎn)出并繳納增值稅。 當(dāng)然，如果股東是一般納稅人，可以給股東開具增值稅專用發(fā)票。 付了銷售款就結(jié)束了。 經(jīng)調(diào)查，貨物是前段時(shí)間被盜的。 如果發(fā)生盜竊，增值稅應(yīng)作為進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)移，因?yàn)椤对鲋刀悤盒袟l例》規(guī)定，因管理不善造成被盜損失的進(jìn)項(xiàng)不得扣除。 企業(yè)有義務(wù)妥善管理庫存，所以盜竊一定是管理不善。 因盜竊轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)金額包括貨物的原可抵扣進(jìn)項(xiàng)和相應(yīng)的運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)。如果無法計(jì)算原始可抵扣進(jìn)項(xiàng)金額，則按照成本價(jià)計(jì)算進(jìn)項(xiàng)。 投入轉(zhuǎn)出后，一般會(huì)導(dǎo)致繳納增值稅。 但如果我是小規(guī)模納稅人呢？當(dāng)然，小規(guī)模納稅人不會(huì)有轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)的問題，增值稅也不會(huì)有。 在所得稅中，贓物的成本作為損失扣除。 注:根據(jù)國家稅務(wù)總局的要求，如果存貨被盜，需要有向公安機(jī)關(guān)報(bào)案的記錄(自己保管，繳稅后給他看)，否則損失不能抵扣，不抵扣就意味著產(chǎn)生25%的企業(yè)所得稅。 由于貨物已經(jīng)被盜，把它們當(dāng)作銷售是沒有問題的。 注意，東西的所有權(quán)是你的，被小偷偷走了，但還是你的，只被小偷控制，不能理解為所有權(quán)轉(zhuǎn)移給小偷，所以不能視為銷售。 綜上所述，如果被盜，不會(huì)導(dǎo)致再次繳納所得稅的問題。 增值稅方面，普通納稅人要補(bǔ)一筆增值稅進(jìn)項(xiàng)，小規(guī)模納稅人不受影響。 03那么，如果被搶了呢？有區(qū)別嗎？不同 被“搶”就不一樣了。是不可抗力，不是管理不善。與被盜相比，一般納稅人的增值稅不需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅。 當(dāng)然，此時(shí)應(yīng)該提供的程序是公安報(bào)案被搶的程序。 什么事？你問稅收會(huì)不會(huì)信？我們現(xiàn)在討論的不是信不信的問題，而是企業(yè)履行法定義務(wù)、稅務(wù)機(jī)關(guān)履行法定職責(zé)的嚴(yán)肅問題，有證據(jù)證明。 誰主張作證，你主張被搶，你就證明是被搶；如果納稅申報(bào)單沒有被搶，稅務(wù)會(huì)證明你沒有被搶。 誰能有證據(jù)證明，誰的主張成立。 事實(shí)上，這批貨已經(jīng)賣出去了，只是還沒記錄就賣出去了。客戶不要發(fā)票，所以不確認(rèn)收入，不交稅，當(dāng)然也不結(jié)轉(zhuǎn)成本，所以現(xiàn)在賬戶多了。 這是以前的偷稅漏稅。 如果因?yàn)殡[瞞收入而少繳稅款，后果就是補(bǔ)稅和滯納金。 同時(shí)，偷稅漏稅經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查證屬實(shí)將被處以50%~500%的罰款。 增值稅方面，你可以補(bǔ)銷項(xiàng)稅，偷稅漏稅會(huì)變成延期納稅。根據(jù)您承認(rèn)的延遲時(shí)間，將計(jì)算滯納金。 在企業(yè)所得稅中，在彌補(bǔ)收入的同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本，存貨數(shù)量就沒了，產(chǎn)生利潤來補(bǔ)稅。 同時(shí)，你還需要根據(jù)你承認(rèn)的延遲時(shí)間來計(jì)算滯納金。 稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)你有拖延繳納的，也可以處以2000元以下的罰款。 05悄悄告訴你，這批庫存根本不是真的。以前因?yàn)樵鲋刀惗愗?fù)太高，買了一些增值稅專用發(fā)票抵扣。事實(shí)上，根本沒有貨物進(jìn)出。 因此，賬目一直不一致。 這是虛開的增值稅發(fā)票，責(zé)任人應(yīng)向公安機(jī)關(guān)自首。 你說的責(zé)任人是指誰？買票，或者下單買票，或者合作買票。 你問的有多嚴(yán)重？理論上完全沒有時(shí)間限制。當(dāng)然，就你的數(shù)額和投案而言，恐怕最多也就一兩年，甚至是緩刑或者免刑。 該公司構(gòu)成逃稅。過去扣除的增值稅要追溯到你扣除的月份或季度，會(huì)導(dǎo)致補(bǔ)稅、滯納金、罰款的50%~500%。 如實(shí)處理后，同時(shí)解決了虛假大書庫存問題。 由于本身沒有商品，不存在企業(yè)所得稅和視同銷售的問題。 其實(shí)剛才都是猜測。 我是賬戶代理，不知道為什么，所以知道賬戶比實(shí)際多。 這種情況是典型的“短缺”。 短缺發(fā)生后，公司仍需做出結(jié)論，找出原因，并根據(jù)原因進(jìn)行處理。 07那我想問一下有沒有可能之前的賬號做錯(cuò)了。我剛接手，比如以前的會(huì)計(jì)入庫的時(shí)候在數(shù)量和金額上都犯了錯(cuò)誤，這是不可能懷疑的。 有必要弄清楚錯(cuò)誤在哪里，背景，還有哪些其他影響沒有發(fā)生。 據(jù)你所知，倉儲(chǔ)業(yè)務(wù)發(fā)生差錯(cuò)，必然會(huì)同時(shí)導(dǎo)致貨幣資金、經(jīng)常項(xiàng)目或其他科目發(fā)生差錯(cuò)，可能影響企業(yè)所得稅，也可能不影響企業(yè)所得稅。 如果發(fā)現(xiàn)賬戶錯(cuò)誤，將進(jìn)行錯(cuò)誤調(diào)整。 正確調(diào)整后，虛擬庫存會(huì)消失。 當(dāng)然，如果這個(gè)錯(cuò)誤導(dǎo)致之前多繳稅款或者少繳稅款，我們應(yīng)該重新分析是應(yīng)該退稅還是補(bǔ)稅。 為了納稅，我們應(yīng)該支付滯納金，退還存款利息。 那就不可能知道了！找不到賬戶，找不到虧損的原因。 其實(shí)這也不是不可能。 但如果發(fā)現(xiàn)不清楚，根據(jù)《稅收征管法》第三十五條，找不到賬目的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核實(shí)。 如果稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為被搶劫的證據(jù)不足，但沒有證據(jù)證明你沒有被搶劫，也可以開始核實(shí)。 包括之前發(fā)現(xiàn)的盤虧，但仍然找不到原因，也可以觸發(fā)審批。 你可以如實(shí)向稅務(wù)局說明，這樣的壞賬和事情查不出來。 除非他們有能力查明，法律的后續(xù)就是核實(shí)征收。 稅務(wù)檢查的結(jié)果是要求你繳納一定的稅款，并出具稅務(wù)檢查通知書。 企業(yè)有異議的，可以提出，并與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通、協(xié)商、調(diào)解。 但最終金額由稅務(wù)機(jī)關(guān)決定。 09審計(jì)，只審計(jì)稅務(wù)，而不審計(jì)偷稅漏稅和虛開發(fā)票？正確 交稅后，一切都結(jié)束了。 只是為了錢 認(rèn)定偷稅、虛開發(fā)票是違法行為，甚至是犯罪行為。 事實(shí)認(rèn)定不屬于《稅收征管法》及其實(shí)施細(xì)則授權(quán)的核查范圍。 違法事實(shí)必須有證據(jù)證明。 但是，比如你報(bào)稅檢查，收集證據(jù)，找到證據(jù)證明你虛開發(fā)票，核定的金額也可以作為偷稅金額——至少稅務(wù)人員普遍持有這種觀點(diǎn)。 如果老板認(rèn)為認(rèn)可太多，他就付不起，然后就不付了。 如果公司就這么走了呢？如果老板跑了你能怎么辦？但是，如果因?yàn)樨?fù)擔(dān)不起而不交稅，也要注意手段。 稅務(wù)機(jī)關(guān)通知稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)而拒不申報(bào)的，將構(gòu)成偷稅。 如仍不繳納偷稅，視數(shù)額大小，可對責(zé)任人判處有期徒刑。 所以，當(dāng)一個(gè)會(huì)計(jì)必須按照納稅要求進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，他只會(huì)想盡辦法讓企業(yè)賺錢，盡可能多納稅，從而把偷稅變成欠稅，風(fēng)險(xiǎn)至少降低兩個(gè)數(shù)量級。 欠稅不違法，深圳注冊分支機(jī)構(gòu)的稅收征收執(zhí)法可以依法進(jìn)行。 公司是納稅人。 公司欠的稅只能由公司支付，不能由老板支付，也不能由會(huì)計(jì)支付。 在未繳納的稅款繳納之前，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以限制其法定代表人出境。 如果你真的想出國，只能交稅或者提供擔(dān)保。 當(dāng)然，如果稅務(wù)機(jī)關(guān)有證據(jù)證明老板侵占或者轉(zhuǎn)移公司財(cái)產(chǎn)，或者發(fā)現(xiàn)老板還沒有投資到位，他們還是可以追究老板的錢和責(zé)任的。情節(jié)嚴(yán)重的，公安部門甚至?xí)M(jìn)行調(diào)查。 關(guān)鍵是老板是否有上述行為。 如果稅務(wù)不管你，不管你有沒有負(fù)債，就是不給你證明，一直拖下去，怎么辦？如果稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為公司有納稅能力，有多余的錢，一般會(huì)給你證件交稅。 不申報(bào)可以偷稅，不交稅可以強(qiáng)制執(zhí)行。 如果稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為公司交不了稅，往往不會(huì)給你稅務(wù)憑證，以免形成無法收回的欠稅。 結(jié)果他說還在查，叫你等一會(huì)，讓你自查，讓你開這個(gè)證那個(gè)證。 法律法規(guī)沒有規(guī)定取消業(yè)務(wù)的法定期限，所以交稅要耽誤你的時(shí)間。 你沒辦法，因?yàn)槟愫芙箲]。 在實(shí)踐中，我們通常會(huì)找到一些強(qiáng)大的中介來處理它。 不要太貴。 如果你能處理好，那就是命運(yùn)。 你是哪個(gè)區(qū)的？12稅務(wù)延遲，老板延遲。 公司資不抵債，老板長期不想要。難道沒有合法的途徑嗎？先說合法渠道。 當(dāng)稅款無法支付且公司不想要時(shí)，基于法律規(guī)則的標(biāo)準(zhǔn)做法通常被稱為采取積極措施。 首先，你要出具完稅證明，在申報(bào)前責(zé)令你先繳稅，或者依法自主申報(bào)。 總之，由于沒錢交稅，欠稅。 欠稅是到期債務(wù)。 企業(yè)破產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)申請破產(chǎn)。 這是法律設(shè)計(jì)的游戲規(guī)則。 ——注意老板是否轉(zhuǎn)移或占用公司財(cái)產(chǎn)或投資不到位。 如果被稅務(wù)機(jī)關(guān)和公安機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，將被要求納稅并承擔(dān)法律責(zé)任。 《中華人民共和國破產(chǎn)法》第二條規(guī)定:“企業(yè)法人到期不能清償債務(wù)，資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)或者明顯缺乏清償能力的，第七條規(guī)定:“債務(wù)人有本法第二條規(guī)定情形之一的，可以向人民法院申請重整、和解或者破產(chǎn)清算。 因此，公司應(yīng)向當(dāng)?shù)胤ㄔ荷暾埰飘a(chǎn)清算。 15天內(nèi)，法院裁定不予受理。 如果公司破產(chǎn)，法院將支付所有的錢。 如果法院決定不受理破產(chǎn)，上級法院維持不予受理的決定，那么這條路就完了。 要么比較貨找中介做，要么根據(jù)納稅的心理底線，為公司增加資本，交稅單看哪一個(gè)劃算。 或者拖下來提醒老板可能上不了高鐵。 老板坐不坐高鐵與我無關(guān)。 我擔(dān)心首席財(cái)務(wù)官賣不出去。公司一旦出了問題，我怎么可能在別的公司當(dāng)會(huì)計(jì)？我的孩子明年就要上初中了，她可能沒有意識到這是她咨詢的核心目的。
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