員工差旅費報銷發(fā)票金額為2000元，但按照公司報銷標準只能報銷1200元。那么超過報銷標準的800元進項稅該怎么辦呢？
超出公司報銷標準的部分由員工承擔，即超出部分800元作為員工個人消費部分。
根據(jù)規(guī)定，進項稅不能由公司扣除，需要轉出。
因此，公司在辦理超出報銷標準的專用發(fā)票時，應先核對認證扣款，再將超出部分作為進項轉出辦理。
參考法律法規(guī):《增值稅暫行條例》第十條，個人消費購買的貨物、勞務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，進項稅額不得從銷項稅額中扣除。
附件:差旅費報銷會計分錄。
1.如果公司沒有貸款，涉及的會計分錄如下:
借:行政費用-差旅費。
信用:庫存現(xiàn)金。
二、公司預借差旅費，做如下分錄:
1.提前借款時:
借款:其他應收款-員工。
信用:庫存現(xiàn)金。
2.報銷時:
(1)全部花完。
借:行政費用-差旅費。
貸方:其他應收款-員工。
(2)有剩余現(xiàn)金。
借:手頭現(xiàn)金。
行政費用-差旅費。
貸方:其他應收款-員工。
(3)在補繳時。
借:行政費用-差旅費。
信用:庫存現(xiàn)金。
其他應收款-員工。