如何開(kāi)具紅字電子專(zhuān)票？記住這三個(gè)步驟
2021-11-23 09:07:55
根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于新辦納稅人增值稅專(zhuān)用發(fā)票電子化有關(guān)事項(xiàng)的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第22號(hào))，自2021年12月21日起，天津市、惠陽(yáng)區(qū)、廣州市等11個(gè)地區(qū)的新辦納稅人將實(shí)行增值稅專(zhuān)用發(fā)票電子化。 實(shí)踐中，納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用電子發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“專(zhuān)用電子發(fā)票”)后，如發(fā)生銷(xiāo)售退回、開(kāi)票有誤、暫停應(yīng)稅服務(wù)、銷(xiāo)售折扣等情況，可開(kāi)具紅字專(zhuān)用電子發(fā)票。 與發(fā)放紅字紙質(zhì)專(zhuān)票的流程相比，納稅人在發(fā)放紅字電子專(zhuān)票時(shí)，無(wú)需收回已經(jīng)發(fā)放的藍(lán)字電子專(zhuān)票，具有簡(jiǎn)單易行的優(yōu)點(diǎn)。 具體來(lái)說(shuō)，紅字電子專(zhuān)票的開(kāi)具流程可以分為三個(gè)步驟:第一步，購(gòu)買(mǎi)方或銷(xiāo)售方的納稅人在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)發(fā)票管理系統(tǒng))中填寫(xiě)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《信息表》)。 根據(jù)購(gòu)買(mǎi)人是否使用過(guò)電子專(zhuān)票申報(bào)抵扣，開(kāi)具《信息表》的方式分為兩類(lèi)。 第一種類(lèi)型是買(mǎi)方發(fā)布的信息表。 如購(gòu)買(mǎi)人已使用電子專(zhuān)票申報(bào)抵扣，購(gòu)買(mǎi)人將填寫(xiě)《信息表》并上傳至發(fā)票管理系統(tǒng)。在這種情況下，信息表中無(wú)需填寫(xiě)對(duì)應(yīng)的藍(lán)色字符電子專(zhuān)票信息。 第二類(lèi)是賣(mài)方出具的信息表。 購(gòu)買(mǎi)方未使用電子專(zhuān)票申報(bào)抵扣的，銷(xiāo)售方應(yīng)在發(fā)票管理系統(tǒng)中填寫(xiě)并上傳《信息表》。在這種情況下，應(yīng)在信息表中填寫(xiě)相應(yīng)的藍(lán)色字符電子客票信息。 第二步是稅務(wù)機(jī)關(guān)信息系統(tǒng)的自動(dòng)驗(yàn)證。 稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)驗(yàn)證后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表號(hào)”的《信息表》，并同步到納稅人系統(tǒng)。 第三步，賣(mài)方納稅人開(kāi)具紅字電子專(zhuān)票。 銷(xiāo)售人員在發(fā)票管理系統(tǒng)中查詢(xún)驗(yàn)證后的《信息表》后，即可開(kāi)具紅墨水電子專(zhuān)票。 紅字電子專(zhuān)票應(yīng)與信息表一一對(duì)應(yīng)。 需要注意的是，在購(gòu)買(mǎi)方已使用電子專(zhuān)票申報(bào)抵扣的情況下，開(kāi)具《信息表》的購(gòu)買(mǎi)方與開(kāi)具紅字電子專(zhuān)票的銷(xiāo)售方之間可能存在一定時(shí)間差，因此購(gòu)買(mǎi)方應(yīng)將《信息表》所列增值稅金額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中臨時(shí)轉(zhuǎn)出，取得銷(xiāo)售方開(kāi)具的紅字電子專(zhuān)票后，與《信息表》一起作為會(huì)計(jì)憑證使用。 付款人如遺失或損壞已開(kāi)具的電子專(zhuān)票，可根據(jù)發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)、發(fā)票日期、已開(kāi)具金額(不含稅)等信息下載電子專(zhuān)票。在全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)上查驗(yàn)合格后。 如果不知道相關(guān)信息，也可以再次向開(kāi)票方索要電子專(zhuān)票原件。
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